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¿Qué es el IEPS?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen establecido en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en México. Este impuesto se aplica a la producción, venta o importación de ciertos bienes y servicios específicos, considerados de consumo nocivo, lujoso, riesgo o con efectos negativos.

Desde su instauración en 1980, el objetivo principal del IEPS ha sido desincentivar el consumo de estos productos, recaudar fondos para el estado y contribuir al financiamiento de programas de salud pública, educación y otros servicios gubernamentales compensando así con este impuesto especial e indirecto el prejuicio social que potencialmente provocan.

Por ello, a lo largo de los años han ido variando tanto los productos y servicios que se incluyen (pues las investigaciones han ido mostrando con claridad los daños que se pueden dan) y las tasas que se les adjudica en cada caso.

¿Qué productos y servicios están sujetos a este impuesto?

Los productos y servicios sujetos al IEPS incluyen, a grandes rasgos:

  1. Bebidas alcohólicas y cerveza: Estos productos están gravados debido a su naturaleza nociva para la salud si se consumen con exceso. El impuesto varía según la graduación alcohólica del producto.
  2. Tabacos y cigarros: El consumo de tabaco es una de las principales causas de enfermedades crónicas, por lo que está gravado con un IEPS significativo para reducir su consumo.
  3. Gasolina, diésel y otros combustibles fósiles: Estos combustibles están gravados no solo por ser productos no renovables sino también por su impacto ambiental. La recaudación de este impuesto ayuda a financiar proyectos de infraestructura y sostenibilidad ambiental.
  4. Refrescos y bebidas con azúcar, bebidas energizantes y alimentos con alto contenido calórico: Con el objetivo de combatir la obesidad y otras enfermedades relacionadas con el consumo excesivo de azúcar, estas bebidas están sujetas a un IEPS específico.
  5. Plaguicidas: Estos productos por su potencial efecto negativo también han sido incluidas en los productos que causan IEPS.
  6. Juegos de apuesta y sorteos: Actividades las rifas, apuestas y otros juegos de azar también están sujetas a este impuesto.

Por otra parte, los servicios por comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los productos descritos anteriormente también causan IEPS.

Facturación y pago

La facturación de los productos y servicios con IEPS debe incluir éste desglosado en los CFDI. Se debe indicar el monto del impuesto y la tasa aplicada (pues no es una tasa general sino que varía en cada producto o servicio).

De igual manera hay que tener presente que hay obligación mensual de pagar mensualmente el IEPS más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el pago. Aunque en el caso de bienes importados, el pago se realiza en conjunto con el impuesto general de importación.

Para este tema del IEPS o cualquier otro en el ámbito fiscal acércate a BFA, nosotros te asesoramos.

Fuentes:

https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-el-ieps-en-una-factura

https://www.aspel.com.mx/blog/obligacion-fiscal/que-es-el-ieps-como-se-calcula


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¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero esencial que muestra cómo se generan y utilizan los fondos en una organización durante un período específico. Este documento desglosa las entradas y salidas de efectivo, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la empresa y su capacidad para manejar obligaciones y aprovechar oportunidades.

A diferencia del estado de resultados, que se centra en la rentabilidad, y del balance general, que muestra la posición financiera en un momento dado, el estado de flujo de efectivo se centra en la liquidez de la empresa. La liquidez se refiere a la capacidad de una organización para convertir activos en efectivo rápidamente y sin pérdidas significativas de valor. Este estado es crucial porque, aunque una empresa pueda ser rentable, si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas a corto plazo, puede enfrentar problemas financieros graves.

¿Cómo se integra un estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo se divide generalmente en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

Actividades operativas: Esta sección refleja el efectivo generado o utilizado en las operaciones comerciales principales de la empresa. Incluye elementos como ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios y otros gastos operativos. El flujo de efectivo de las actividades operativas es un indicador clave de la capacidad de la empresa para generar efectivo de sus operaciones principales, lo cual es esencial para la sostenibilidad a largo plazo.

Actividades de inversión: Aquí se reportan los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades, plantas y equipos, así como inversiones en otros negocios.

Actividades de financiamiento: Esta sección muestra los flujos de efectivo relacionados con la obtención de capital de los inversionistas o la devolución de fondos a estos. Incluye elementos como la emisión o recompra de acciones, la emisión de deuda y el pago de dividendos.

La suma de estas tres secciones proporciona el aumento o disminución neta del efectivo durante el período, ajustando el saldo de efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final.

Elaboración del flujo de efectivo

La elaboración del flujo de efectivo es una actividad que implica varios pasos, y que debe ser muy cuidadosamente ejecutada para que dé la información certeza. A grandes rasgos requiere:

-recolección de datos.

-clasificación de las actividades en las secciones antes mencionadas.

-cálculos de saldos iniciales y finales.

-creación del documento ya sea con hoja de cálculo o con algún software de apoyo.

Por supuesto, se quiere cerrar con el análisis y la interpretación de los resultados para utilizarlos en la planeación financiera. Pues el estado de flujo de efectivo es una herramienta vital para los gerentes, inversores y otros interesados, ya que proporciona una visión detallada de cómo una empresa maneja su efectivo.

En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo es un documento crucial para evaluar la capacidad de tu empresa para generar efectivo, financiar sus operaciones y crecimiento, y cumplir con sus obligaciones financieras.

Acércate a BFA, te asesoramos para mejorar el flujo financiero de tu empresa.

Fuentes:

https://www.contadigital.mx/posts/como-hacer-un-estado-de-flujo-de-efectivo-metodo-indirecto-paso-a-paso

https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos

https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-y-como-hacer-un-flujo-de-efectivo


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¿Qué actividades están extentas de IVA en México?

En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo que se aplica al consumo de bienes y servicios. Sin embargo, existen ciertas actividades y transacciones que están exentas del pago de este impuesto, con el objetivo de facilitar el acceso a bienes y servicios esenciales, apoyar a sectores estratégicos y fomentar el bienestar social.

A continuación, están enlistados (no de manera exhaustiva ni completa) algunas de las actividades, servicios y productos exentos de iva:

En la educación Los servicios educativos proporcionados por instituciones reconocidas oficialmente por el sistema educativo nacional están exentos del pago del IVA. Esto incluye tanto la educación básica como la superior hasta cierto límite, así como los servicios relacionados, como el transporte escolar obligatorio.

En la salud: Los servicios médicos prestados por profesionales de la salud, como médicos, dentistas y psicólogos, o sea las que requieren título médico, están exentos del IVA. También se incluye la hospitalización, los análisis clínicos y los servicios de laboratorio. Sin embargo, los medicamentos y otros productos farmacéuticos sí están sujetos al IVA.

En la alimentación: Una variedad de alimentos y productos básicos están exentos del IVA. Esto incluye tortillas, pan, leche, huevos, frutas, verduras, carne, pescado y legumbres. Asimismo, el agua y el hielo en envases de 10 litros o menos también están exentos del impuesto. Esto incluye alimentos procesados para mascotas.

En el transporte: El transporte público terrestre de personas, ya sea en autobuses, trenes o metro, está exento del IVA en zonas urbanas, conurbanas y metropolitanas. Pero el transporte aéreo no lo está ni tampoco el que se preste fuera de esas zonas. El transporte marítimo internacional de bienes está exento.

En la vivienda: La venta de terrenos y de construcciones destinadas a casa habitación, así como el arrendamiento de inmuebles destinados exclusivamente a uso habitacional ya sean nuevos o usados, están exentos del IVA. Esto no incluye la renta de inmuebles con fines comerciales o industriales.

En los servicios financieros, de ahorro y de seguros: Diversos servicios financieros están exentos del IVA, incluyendo los intereses sobre préstamos y créditos otorgados por instituciones financieras, las comisiones por administración de cuentas (incluye las comisiones de las Afores) y las primas de seguros de vida. Asimismo, tampoco aplica iva a los seguros de garantía financiera ni a los de riesgo agropecuarios.

En la cultura y el deporte: Las actividades relacionadas con la cultura y el deporte, como la venta de libros, revistas y periódicos, así como la entrada a espectáculos culturales y deportivos no profesionales, están exentas del IVA, excepto el teatro y el circo. Los autores no están sujetos al iva cuando ellos mismos usan o explotan su obra.

En cuanto a las organizaciones de la sociedad civil: Las actividades de organizaciones sin fines de lucro como sindicatos, partidos (asociaciones, coaliciones y frentes políticos con reconocimiento legal), cámaras de comercio, industria o actividades agropecuarias, ganaderas y silvícola, así como colegios de profesionistas y asociaciones patronales. En el caso de asociaciones civiles con labores altruistas están exentas, menos las que proporciones servicios con instalaciones deportivas si el valor de éstas representa más del 25 por ciento de sus facilidades.

Fuentes:

https://facturama.mx/blog/que-actividades-estan-extentas-iva-mexico/

https://sw.com.mx/blog/administracion-fiscal/que-actividades-estan-exentas-de-iva-en-mexico

https://konfio.mx/tips/gestion-del-negocio/sat/productos-y-servicios-que-exentan-iva-en-mexico/