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Las retenciones de impuestos en México son un mecanismo fiscal mediante el cual ciertas personas o entidades, denominadas agentes retenedores, están obligadas por la ley a deducir una parte del ingreso o pago que realizan a terceros y a entregarlo directamente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Esta obligación asegura que el gobierno recaude los impuestos correspondientes de manera eficiente y oportuna, y permite que los contribuyentes vayan abonando los impuestos que les corresponde (casi sin darse cuenta) y facilita que en la declaración anual no haya montos elevados a pagar, y claro, si alguien hubiera pagado de más hay mecanismos para recuperarlo.

¿Quiénes están obligados a retener impuestos y a quiénes se los retienen?

Los agentes retenedores son, entre otros, patrones, empresas, instituciones financieras, y entidades públicas. Los agentes retenedores están legalmente obligados a retener una parte del impuesto al realizar ciertos pagos a personas físicas o morales.

Las retenciones se aplican principalmente a los trabajadores asalariados, a los proveedores de bienes y servicios, a los prestadores de servicios profesionales, y a otros terceros que reciben pagos por actividades económicas gravadas por la ley.

Tipos de retenciones

En México, las retenciones fiscales se dividen principalmente en dos categorías:

Impuesto sobre la Renta: El ISR es un impuesto que se aplica sobre los ingresos de las personas físicas y morales y está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). La retención de este impuesto se realiza en diversas situaciones:

Salarios: Los patrones deben retener el ISR correspondiente a los ingresos de sus empleados, de acuerdo con las tablas de ISR vigentes para el ejercicio fiscal 2024 y que toman como base el ingreso del empleado.

Pagos a terceros: Cuando una empresa o persona realiza un pago por servicios profesionales, arrendamientos, o en otros casos específicos, está obligada a retener una parte del ISR.

La retención varía según el tipo de ingreso y el monto. En el caso de salarios, el porcentaje se determina según las tablas del ISR publicadas por el SAT. Para servicios profesionales, por ejemplo, la retención puede ser del 10% al 35% sobre el monto del ingreso.

Impuestos sobre el valor agregado: El IVA es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios. Esta obligación se encuentra regulada por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). En ciertos casos, los agentes retenedores también deben retener una parte del IVA al realizar pagos a sus proveedores como:

Servicios profesionales: Cuando una persona moral paga a una persona física por servicios profesionales, está obligada a retener el IVA correspondiente.

La retención a personas físicas suele ser del 66.67 del IVA cuando el monto del pago por el servicio es superior a cinco mil pesos mexicanos.

La retención del IVA también se aplica en ciertas operaciones de compra-venta de bienes inmuebles, pero la tasa puede ser diferente.

Las retenciones tanto de IVA como de ISR deben reflejarse en el CFDI (factura electrónica) que ampare el pago de los bienes y servicios correspondientes. Asimismo, se debe recordar que no cumplir con la retención de impuestos puede generar multas y recargos, por ello, te invitamos a mantener en orden el pago de tus impuestos con una estrategia fiscal profesional como la que ofrecemos en BFA.

Fuentes:

https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-la-retencion-de-impuestos

https://contadoresmismolenguaje.mx/inicio/blog/retenciones-de-impuestos:-navegando-entre-obligaciones-y-derechos

https://www.guatson.com/blog/el-abc-de-las-retenciones-de-iva-en-2024

Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero esencial que muestra cómo se generan y utilizan los fondos en una organización durante un período específico. Este documento desglosa las entradas y salidas de efectivo, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la empresa y su capacidad para manejar obligaciones y aprovechar oportunidades.

A diferencia del estado de resultados, que se centra en la rentabilidad, y del balance general, que muestra la posición financiera en un momento dado, el estado de flujo de efectivo se centra en la liquidez de la empresa. La liquidez se refiere a la capacidad de una organización para convertir activos en efectivo rápidamente y sin pérdidas significativas de valor. Este estado es crucial porque, aunque una empresa pueda ser rentable, si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas a corto plazo, puede enfrentar problemas financieros graves.

¿Cómo se integra un estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo se divide generalmente en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

Actividades operativas: Esta sección refleja el efectivo generado o utilizado en las operaciones comerciales principales de la empresa. Incluye elementos como ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios y otros gastos operativos. El flujo de efectivo de las actividades operativas es un indicador clave de la capacidad de la empresa para generar efectivo de sus operaciones principales, lo cual es esencial para la sostenibilidad a largo plazo.

Actividades de inversión: Aquí se reportan los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades, plantas y equipos, así como inversiones en otros negocios.

Actividades de financiamiento: Esta sección muestra los flujos de efectivo relacionados con la obtención de capital de los inversionistas o la devolución de fondos a estos. Incluye elementos como la emisión o recompra de acciones, la emisión de deuda y el pago de dividendos.

La suma de estas tres secciones proporciona el aumento o disminución neta del efectivo durante el período, ajustando el saldo de efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final.

Elaboración del flujo de efectivo

La elaboración del flujo de efectivo es una actividad que implica varios pasos, y que debe ser muy cuidadosamente ejecutada para que dé la información certeza. A grandes rasgos requiere:

-recolección de datos.

-clasificación de las actividades en las secciones antes mencionadas.

-cálculos de saldos iniciales y finales.

-creación del documento ya sea con hoja de cálculo o con algún software de apoyo.

Por supuesto, se quiere cerrar con el análisis y la interpretación de los resultados para utilizarlos en la planeación financiera. Pues el estado de flujo de efectivo es una herramienta vital para los gerentes, inversores y otros interesados, ya que proporciona una visión detallada de cómo una empresa maneja su efectivo.

En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo es un documento crucial para evaluar la capacidad de tu empresa para generar efectivo, financiar sus operaciones y crecimiento, y cumplir con sus obligaciones financieras.

Acércate a BFA, te asesoramos para mejorar el flujo financiero de tu empresa.

Fuentes:

https://www.contadigital.mx/posts/como-hacer-un-estado-de-flujo-de-efectivo-metodo-indirecto-paso-a-paso

https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos

https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-y-como-hacer-un-flujo-de-efectivo