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Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero esencial que muestra cómo se generan y utilizan los fondos en una organización durante un período específico. Este documento desglosa las entradas y salidas de efectivo, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la empresa y su capacidad para manejar obligaciones y aprovechar oportunidades.

A diferencia del estado de resultados, que se centra en la rentabilidad, y del balance general, que muestra la posición financiera en un momento dado, el estado de flujo de efectivo se centra en la liquidez de la empresa. La liquidez se refiere a la capacidad de una organización para convertir activos en efectivo rápidamente y sin pérdidas significativas de valor. Este estado es crucial porque, aunque una empresa pueda ser rentable, si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas a corto plazo, puede enfrentar problemas financieros graves.

¿Cómo se integra un estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo se divide generalmente en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.

Actividades operativas: Esta sección refleja el efectivo generado o utilizado en las operaciones comerciales principales de la empresa. Incluye elementos como ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios y otros gastos operativos. El flujo de efectivo de las actividades operativas es un indicador clave de la capacidad de la empresa para generar efectivo de sus operaciones principales, lo cual es esencial para la sostenibilidad a largo plazo.

Actividades de inversión: Aquí se reportan los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades, plantas y equipos, así como inversiones en otros negocios.

Actividades de financiamiento: Esta sección muestra los flujos de efectivo relacionados con la obtención de capital de los inversionistas o la devolución de fondos a estos. Incluye elementos como la emisión o recompra de acciones, la emisión de deuda y el pago de dividendos.

La suma de estas tres secciones proporciona el aumento o disminución neta del efectivo durante el período, ajustando el saldo de efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final.

Elaboración del flujo de efectivo

La elaboración del flujo de efectivo es una actividad que implica varios pasos, y que debe ser muy cuidadosamente ejecutada para que dé la información certeza. A grandes rasgos requiere:

-recolección de datos.

-clasificación de las actividades en las secciones antes mencionadas.

-cálculos de saldos iniciales y finales.

-creación del documento ya sea con hoja de cálculo o con algún software de apoyo.

Por supuesto, se quiere cerrar con el análisis y la interpretación de los resultados para utilizarlos en la planeación financiera. Pues el estado de flujo de efectivo es una herramienta vital para los gerentes, inversores y otros interesados, ya que proporciona una visión detallada de cómo una empresa maneja su efectivo.

En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo es un documento crucial para evaluar la capacidad de tu empresa para generar efectivo, financiar sus operaciones y crecimiento, y cumplir con sus obligaciones financieras.

Acércate a BFA, te asesoramos para mejorar el flujo financiero de tu empresa.

Fuentes:

https://www.contadigital.mx/posts/como-hacer-un-estado-de-flujo-de-efectivo-metodo-indirecto-paso-a-paso

https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos

https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-y-como-hacer-un-flujo-de-efectivo

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido es una obligación fiscal en México que recae tanto sobre personas físicas como morales, conforme a las disposiciones establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este impuesto se refiere a la cantidad que un pagador (ya sea un empleador, un banco, o cualquier otra entidad que realice pagos que constituyan ingresos para los beneficiarios) debe retener y enterar al SAT a cuenta del impuesto anual que corresponde a los ingresos de los beneficiarios.

Personas físicas

Para las personas físicas, el ISR retenido se aplica principalmente en relación con los salarios, honorarios profesionales, aunque también se da retiene en el caso de intereses bancarios, dividendos y otras formas de ingreso.

La mayor parte de los contribuyentes que están bajo el régimen de asalariados prácticamente no notan esa retención, pues la hacen los empleadores. Que cada mes o cada quincena o cada semana están obligados a calcular y retener el ISR correspondiente al salario de sus empleados cada periodo de pago. Este proceso implica determinar el monto del impuesto de acuerdo con las tablas y tarifas publicadas anualmente por el SAT, y luego restarlo del salario bruto antes de pagar el salario neto al trabajador, que puede revisar su CFDI para comprobarlo.

En el caso de contribuyentes que trabajaban por su cuenta, o sea que están en el régimen de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales también están sujetas a la retención del ISR. Por ejemplo, cuando un profesional independiente presta servicios a una empresa, esta última debe retener una parte del pago por los servicios como ISR y enterarlo al SAT.

Personas morales

Para las personas morales, que incluyen empresas y otras entidades jurídicas, la retención del ISR también les obliga, así como enterar al SAT de los montos. Estas entidades, además de retener el impuesto de sus empleados, deben retener el ISR cuando realizan pagos a proveedores de servicios, a profesionistas independientes que trabajen con ellos, a socios por dividendos, y en otras transacciones comerciales que generan ingresos para terceros.

¿El ISR retenido se puede recuperar?

El ISR retenido actúa como un pago anticipado del impuesto anual. En otras palabras, si al final del año fiscal, al presentar su declaración anual, pueden acreditar las cantidades retenidas contra su obligación total de ISR. Si las retenciones superan el monto del impuesto anual, el contribuyente puede tener derecho a un saldo a favor y solicitar una devolución.

Esto aplica para asalariados que estén obligados por la legislación a presentar su declaración anual o a los que la quieran presentar voluntariamente justo porque podrían tener saldo a favor y quieren recuperarlo. En el caso de los que están bajo el régimen de actividades empresariales o profesionales les es todavía más conveniente porque están obligados a presentarla y es frecuente que tengan saldo a favor.

En BFA queremos asesorarte con este y otros temas fiscales de tu empresa, contáctanos.

Fuentes:

https://www.tiendanube.com/mx/blog/que-es-el-isr-retenido/

https://runahr.com/mx/recursos/nomina/isr-retenido-que-es-y-como-calcularlo-en-tus-impuestos/

https://sw.com.mx/blog/administracion-fiscal/que-es-la-retencion-de-isr

La declaración anual de sueldos y salarios para personas físicas es una obligación que las personas físicas a las que les toca deben presentar a más tardar el 30 de abril de cada año, y lo hacen respecto al año fiscal anterior (o sea de enero a diciembre de año anterior). Se trata de un trámite que se ha venido facilitando gracias a que la mayor parte de la información ya se tiene precargada en el portal el Sistema de Administración Tributaria. Sin embargo, conviene conocer un poco más del tema, porque no todas las personas asalariadas están obligadas y algunas pueden encontrar ventajas al hacerlo.

¿Quiénes están obligados a presentar declaración de sueldos y salarios?

La mayor parte de los asalariados están exentos de la obligación de presentar la declaración anual, puesto que con el patrón lo hace respecto a las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, la ley prevé que quienes estén en los siguientes supuestos deben hacerlo:

-Si sus ingresos por salarios son mayores a 400 mil pesos al año.

-Si trabajaron para dos o más empleadores (patrones) en forma simultánea a lo largo del año.

-Si dejaron de presentar sus servicios antes del fin del año fiscal.

-Si perciben ingresos por otros regímenes como actividades empresariales o profesionales.

-Si su empleador es una empresa extranjera.

-Si su empleador es una Persona Moral no lucrativa (organizaciones de la sociedad civil).

Y también si creen que tienen saldo a favor, y quieren solicitar su devolución deben presentar su declaración anual para solicitarla.

¿Qué puede tener de ventajas presentar la declaración anual de sueldos y salarios?

La presentación de la declaración anual permite la deducción de ciertos gastos, lo que eventualmente puede permitir al final tener un saldo a favor en el ejercicio fiscal. Entre esos gastos, que deben estar avalados por los CFDI correspondientes están:

-Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos

-Lentes ópticos graduados hasta por $2,500

-Gastos funerarios

-Pagos por primas de seguro de gastos médicos

-Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios para tu casa habitación

-Colegiaturas (preescolar a preparatoria)

-Donativos

-Transporte escolar obligatorio

-Aportaciones voluntarias al fondo de retiro

-Impuestos locales por salarios

La declaración anual se presenta en el portal del SAT, utilizando la plataforma “DeclaraSAT”. Se requiere la e.firma o la Contraseña del RFC para acceder y presentarla.

Aunque muchas personas físicas lo hacen sin mayor problema, la verdad es que resulta muy recomendable contar con el apoyo de un contador o asesor fiscal para asegurar el correcto cumplimiento de estas disposiciones. Por ello, te invitamos a acercarte a BFA pues seremos tu mejor aliado financiero.

Fuentes:

https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios.html

https://idconline.mx/fiscal-contable/2023/04/04/como-presentar-la-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios

https://www.elfinanciero.com.mx/monterrey/2024/04/16/alejandro-m-gonzalez-declaracion-anual-de-sueldos-y-salarios-2023-que-debes-saber/

El Sistema de Administración Tributaria (SAT) de México ha implementado diversas herramientas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Una de las más destacadas es el sistema de pagos referenciados, diseñado para simplificar y hacer más eficiente el proceso de pago de impuestos. Este sistema permite a los contribuyentes generar una línea de captura única para cada pago, garantizando así una correcta aplicación de los mismos y reduciendo el margen de error.

¿Qué son los pagos referenciados?

Los pagos referenciados son una modalidad de pago que utiliza una línea de captura, la cual es un conjunto de caracteres alfanuméricos único que identifica cada transacción de manera individual.

Esta línea de captura es generada por el SAT y contiene información específica sobre el contribuyente, el tipo de impuesto, el periodo fiscal, la fecha límite y el monto a pagar. Esto asegura que cada pago se registre y aplique correctamente a la cuenta del contribuyente.

¿Qué beneficios ofrecen los pagos referenciados?

Los beneficios que el SAT ofrece a los contribuyentes con el sistema de pagos referenciados son:

Precisión y seguridad: La utilización de la línea de captura minimiza los errores en la aplicación de los pagos, ya que cada transacción es identificada de manera única. Esto reduce las posibilidades de confusiones o malentendidos con el SAT. Por supuesto, hay que tener cuidado en ingresar los datos correctos para generar las líneas de captura que amparen los adeudos correctamente.

Facilidad y rapidez: El sistema es accesible y fácil de utilizar. Los contribuyentes pueden generar sus líneas de captura a través del portal del SAT con un proceso rápido que se hace en línea de manera inmediata.

Control y registro: El sistema permite llevar un registro detallado de todos los pagos realizados, lo que facilita la auditoría y el control interno por parte del contribuyente. Además, acorta el tiempo de elaboración de las declaraciones complementarias y elimina la necesidad de presentar la declaración informativa de razones.

Sin embargo, no se debe dejar de contar con la bitácora de información en el caso de personas físicas, y tener orden y control de los papeles de trabajo que corresponden a cada periodo.

¿Cómo realizar los pagos referenciados?

El primer paso es ingresar al portal del SAT con el RFC y la contraseña o firma electrónica. En el portal, se debe seleccionar el tipo de declaración o pago que se desea hacer.

A continuación, se debe ingresar la información solicitada para generar la línea de captura. El sistema generará la línea de captura con los datos necesarios para hacer el pago (concepto, monto, fecha límite). Hay que poner atención a usar el pago referenciado antes de la fecha de expiración.

El pago se puede hacer desde el portal bancario de la cuenta fiscal del contribuyente. Cada portal tiene sus particularidades, pero se debe busca la opción de “pago referenciado” o “pago de impuestos referenciados”. Ahí se solicitará la línea de captura (alfanúmerica de 20 dígitos), la cual se debe copiar con precisión, dar el importe y rellenar el RFC.

Después de realizar el pago, el contribuyente recibirá un comprobante que confirma la operación. Este comprobante es importante para fines de registro y auditoría, por lo que se deben tener mecanismos de archivo de los mismos.

En BFA, estamos a tus órdenes para asesorarte en este tema o en cualquier otro relacionado con el SAT.

Fuentes:

https://www.bbva.mx/educacion-financiera/blog/que-es-el-pago-referenciado-sat.html

https://www.infobae.com/mexico/2023/11/27/como-hacer-un-pago-referenciado-en-el-sat-y-cuanto-tiempo-tarda-en-verse-reflejado/

En México, las personas morales, es decir, las empresas, pueden deducir una variedad de gastos para reducir su carga tributaria. Estas deducciones consideran para el cálculo correcto del Impuesto sobre la Renta (ISR) de manera precisa y justa. A continuación, se presenta una guía sobre cuáles son los gastos deducibles más comunes para las personas morales de nuestro país y cuáles son los requisitos necesarios para la deducción.

¿Cuáles son los gastos deducibles más comunes?

La premisa general para ubicar los gastos deducibles es que son aquellos necesarios para la operación de la misma. Así que a continuación va una lista de los más comunes, aunque hay algunos otros que pueden aplicar a tu empresa.

-La compra de materias primas, productos semiterminados y mercancías para la venta son deducibles; pero únicamente aquellas que son necesarias para la fabricación del producto o para vender, o aquellas que se incluyen en los servicios de la empresa.

-Materiales de oficina como papelería y artículos para escritura, así como otros que sean necesarios para las funciones tanto administrativas como propias del giro de la empresa.

-Los gastos por servicios como electricidad, agua, telefonía e internet, siempre que sean necesarios para la operación del negocio se pueden deducir.

-Los sueldos y salarios:  Los pagos a empleados son deducibles, siempre que se realicen las retenciones correspondientes. En este renglón se incluyen las cuotas al IMSS, así como otras prestaciones que se den como servicio de comedor.

-Si se tiene la colaboración de algún profesional independiente para que haga un servicio específico, pero que no esté propiamente en la nómina, también se pueden deducir esos servicios prestados.

-Las inversiones en maquinaria, equipo de cómputo, equipo de oficina, unidades de transporte y otros activos fijos son deducibles a través de la depreciación o amortización.

-Los pagos por el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles utilizados en la actividad de la empresa son deducibles.

-Los gastos de viaje y representación que incluyen transporte, hospedaje y alimentación de los empleados en viajes de trabajo.

-Algunos impuestos locales y derechos son deducibles, como el impuesto predial y otros gravámenes que estén involucrados en la operación de la empresa, como también es el caso del impuesto a nómina que se aplica en algunos estados.

¿Cuáles son los requisitos para la deducción?

Todos los supuestos enumerados hasta aquí y otros que entren en la Ley del Impuesto sobre la Renta deberán estar respaldados por el respectivo (CFDI). Desde salarios, hasta la compra de un lápiz deberá estar documentado así.

Los pagos mayores de dos mil pesos sólo podrán deducirse si se liquidaron con medios electrónicos de pago (cheques, tarjetas de crédito, transferencias electrónicas).

Es necesario que todos los gastos se registren adecuada y oportunamente en el registro contable asignándolo a las cuentas correctas, si se tienen varias.

Comunícate con BFA si quieres asesoría sobre los gastos deducibles para tu empresa y la manera adecuada de hacerlo para que le saques el mayor provecho a esta herramienta fiscal.

Fuentes:

https://www.edenred.mx/blog/deduce-de-impuestos-facilmente-los-gastos-de-tu-empresa

https://www.bbva.mx/personas/educacion-financiera/gastos-deducibles-de-impuestos-para-empresas.html

https://www.sodexo.com.mx/blog/gastos-deducibles-para-personas-fisicas-y-empresas-en-2024/