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¿Qué es un estado de flujo de efectivo?
Un estado de flujo de efectivo es un informe financiero esencial que muestra cómo se generan y utilizan los fondos en una organización durante un período específico. Este documento desglosa las entradas y salidas de efectivo, proporcionando una visión clara de la salud financiera de la empresa y su capacidad para manejar obligaciones y aprovechar oportunidades.
A diferencia del estado de resultados, que se centra en la rentabilidad, y del balance general, que muestra la posición financiera en un momento dado, el estado de flujo de efectivo se centra en la liquidez de la empresa. La liquidez se refiere a la capacidad de una organización para convertir activos en efectivo rápidamente y sin pérdidas significativas de valor. Este estado es crucial porque, aunque una empresa pueda ser rentable, si no tiene suficiente efectivo para pagar sus deudas a corto plazo, puede enfrentar problemas financieros graves.
¿Cómo se integra un estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo se divide generalmente en tres secciones: actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento.
Actividades operativas: Esta sección refleja el efectivo generado o utilizado en las operaciones comerciales principales de la empresa. Incluye elementos como ingresos por ventas, pagos a proveedores, salarios y otros gastos operativos. El flujo de efectivo de las actividades operativas es un indicador clave de la capacidad de la empresa para generar efectivo de sus operaciones principales, lo cual es esencial para la sostenibilidad a largo plazo.
Actividades de inversión: Aquí se reportan los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos a largo plazo, como propiedades, plantas y equipos, así como inversiones en otros negocios.
Actividades de financiamiento: Esta sección muestra los flujos de efectivo relacionados con la obtención de capital de los inversionistas o la devolución de fondos a estos. Incluye elementos como la emisión o recompra de acciones, la emisión de deuda y el pago de dividendos.
La suma de estas tres secciones proporciona el aumento o disminución neta del efectivo durante el período, ajustando el saldo de efectivo inicial para llegar al saldo de efectivo final.
Elaboración del flujo de efectivo
La elaboración del flujo de efectivo es una actividad que implica varios pasos, y que debe ser muy cuidadosamente ejecutada para que dé la información certeza. A grandes rasgos requiere:
-recolección de datos.
-clasificación de las actividades en las secciones antes mencionadas.
-cálculos de saldos iniciales y finales.
-creación del documento ya sea con hoja de cálculo o con algún software de apoyo.
Por supuesto, se quiere cerrar con el análisis y la interpretación de los resultados para utilizarlos en la planeación financiera. Pues el estado de flujo de efectivo es una herramienta vital para los gerentes, inversores y otros interesados, ya que proporciona una visión detallada de cómo una empresa maneja su efectivo.
En pocas palabras, el estado de flujo de efectivo es un documento crucial para evaluar la capacidad de tu empresa para generar efectivo, financiar sus operaciones y crecimiento, y cumplir con sus obligaciones financieras.
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Fuentes:
https://blog.corponet.com/que-es-un-estado-de-flujo-de-efectivo-y-cuales-son-sus-objetivos
https://www.contpaqi.com/publicaciones/contabilidad/que-es-y-como-hacer-un-flujo-de-efectivo
