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Conoce la retención de impuestos ante el SAT
Hay palabras que en sí mismas llevan el peso de su significado, en el caso de la palabra “impuestos” es muy claro que se trata de una obligación “impuesta” por el Estado. Y por esa primera razón ya generan tensión en la mayoría de las personas, a eso se suma que hay muchos términos, conceptos y cálculos que van alrededor de los impuestos. Entre estos, destaca el concepto de “retención de impuestos”.
¿Qué es “retención de impuestos”?
La retención es “guardar” una parte del impuesto. Es decir, es el monto de la percepción que debe descontarse para pagar un impuesto. Es decir, quien cobra una factura deduce una parte proporcional del impuesto del gobierno. Esta retención tiene el propósito de evitar distorsiones en la economía del país y redistribuir los ingresos en el gasto público. Es una forma de facilitar el pago de impuestos.
El mismo gobierno establece de cuánto será esa proporción que se retiene en cada pago, y estas cantidades han variado ligeramente en los últimos años y son diferentes en cada impuesto. Anualmente, a partir de las cantidades totales como de las retenidas (más menos los gastos deducibles, etc.) se hacen las declaraciones anuales en las cuales precisamente cada contribuyente e “declara” si debe o no pagar una diferencia o, al contario, debe esperar el reembolso de lo que pagó de más. Aunque en algunos casos, también se usan para los cálculos de las declaraciones mensuales, las cuales también se incorporarán a los cálculos anuales porque las mensuales siempre son parciales.
¿En qué impuestos hay retención?
Los mexicanos están sujetos tanto a obligaciones federales como estatales. En cada estado, puede haber impuestos específicos, pero a nivel federal dos impuestos principales donde se aplican retenciones son el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR).
Impuesto sobre el Valor Agregado
El IVA es una carga fiscal indirecta, es decir, no se calcula sobre el ingreso de los contribuyentes sino que al consumo. Es decir, es un pago relacionado con la adquisición de productos y servicios. El IVA es un gravamen con tres tipos:
-IVA GENERAL: Es el que se aplica a la generalidad de los productos y servicios, a no ser que estén en las otra dos categorías.
-IVA REDUCIDO: Es el que se aplica al transporte, las plantas hortícolas y casi todos los alimentos.
-IVA SUPERREDUCIDO. En esta categoría están los productos de primera necesidad como ciertos alimentos, las medicinas, los libros, las sillas de ruedas y prótesis, entre otros.
Las personas morales y físicas con actividad empresarial que tengan servicios subcontratados deben retener el 6% del IVA. Quienes reparten mercancía, prestan servicios de transporte y hospedaje también deben retener este impuesto.
Cabe subrayar que a las persona que usen plataformas tecnológicas para ofrecer sus servicios se les retiene el 6% de IVA.
Impuesto sobre la Renta
El ISR es un impuesto directo, es decir, se calcula a partir de los ingresos que generan personas físicas y morales que incrementan su patrimonio, es decir, su ganancia neta. Los ingresos que generan ISR son:
-Los salarios de forma proporcional y a partir de los montos establecidos por el SAT.
-Arrendamiento, construcción y venta de inmuebles.
-Ingresos por comercialización y/o fabricación, así como por servicios prestados bajo el esquema de honorarios.
-Premios obtenidos, como puede ser los que se obtienen en la Lotería Nacional, y similares.
En el caso,de la retención del ISR es del 10%.
Aunque en la actualidad las plataformas ya sean del SAT o las privadas que permiten emitir los CFDI facilitan el cálculo y acreditación de la retención del IVA y la retención del ISR, contar con apoyo para mantener la disciplina fiscal y encontrar estrategias representa una ventaja en el largo plazo y facilita las presentación de declaraciones. En BFA podemos ayudarte a encontrar ese equilibrio.